Вопрос:
Я наследовала автомобиль мужа, который был зарегистрирован на него и куплен за 370 000 рублей. Спустя почти три года я планирую его продать за 290 000 рублей. Нужно ли мне платить подоходный налог с продажи автомобиля? Считается ли время владения автомобилем более 3-х лет? И нужно ли мне подавать налоговую декларацию?
Ответ:
Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, доходом, полученным физическим лицом, признается разница между доходом от реализации имущества и расходами, связанными с его приобретением и реализацией.
При продаже автомобиля за 290 000 руб., учитывая что стоимость приобретения была 370 000 руб., вы получите доход в размере 80 000 руб. и следует уплатить подоходный налог с него.
Если автомобиль на момент продажи находился у вас в собственности более 3 лет, то вы освобождаетесь от уплаты подоходного налога в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ.
Однако, учитывая что вы унаследовали автомобиль только в июне 2014 года, то владеете им менее 3 лет, и вам необходимо будет заполнить налоговую декларацию и уплатить подоходный налог в размере 13% от разницы между ценой продажи и стоимостью приобретения, т.е. 10 400 руб.
Необходимо также обратить внимание на то, что при продаже автомобиля до 1 января 2021 года, налог на доходы физических лиц можно было уплатить вместо налога на общих основаниях в размере 13% одним процентом от стоимости имущества. Однако, с 1 января 2021 года такая возможность отменена, и налог на доходы физических лиц в данном случае необходимо уплачивать по ставке 13%.
Необходимые документы
Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:
-
Свидетельство о регистрации транспортного средства (паспорт ТС), оформленное на имя покойного мужа.
-
Свидетельство о праве на наследство.
-
Договор купли-продажи автомобиля.
Согласно законодательству РФ, при продаже транспортного средства, приобретенного до 1 января 2013 года, налог на доходы физических лиц не взимается, если с момента регистрации ТС прошло более 3-х лет. В данном случае автомобиль был зарегистрирован на мужа в феврале 2011 года, следовательно, с момента регистрации ТС прошло более 3-х лет. С учетом этого, продажа автомобиля не вызывает обязанности по уплате налога на доходы физических лиц.
Однако, налоговую декларацию все же необходимо подавать в случае, если сумма дохода от продажи автомобиля превышает 1 млн. рублей в год. С учетом того, что в данном случае сумма дохода от продажи автомобиля составляет 290 000 рублей, налоговая декларация подаваться не будет.
Ответ на вопрос о размере подоходного налога с продажи автомобиля зависит от того, была ли сделка совершена налоговым резидентом РФ или нет. Если вы являетесь налоговым резидентом, то размер подоходного налога будет составлять 13% от суммы дохода (290 000 рублей), т.е. 37 700 рублей. Если же вы не являетесь налоговым резидентом, то налоговая ставка может быть иной и составлять 30% от суммы дохода (87 000 рублей). Однако, данный вопрос требует уточнения, так как ответ зависит от многих обстоятельств, которые нужно изучить в каждом конкретном случае.
Необходимые статьи
Статьи закона, применимые для решения вопроса такие:
- Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации — определяет порядок определения налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц;
- Статья 218 Налогового кодекса Российской Федерации — указывает на перечень дополнительных расходов, которые могут учитываться при определении налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц;
- Статья 228 Налогового кодекса Российской Федерации — определяет порядок и условия выплаты налога на доходы физических лиц при продаже имущества.
В данной ситуации вы обладаете автомобилем менее трех лет, поэтому размер налога на доходы физических лиц рассчитывается как разница между стоимостью продажи автомобиля и его первоначальной стоимостью (в данном случае 370 000 руб.) без учета затрат на ремонт и оплату услуг по продаже.
Если вы не являетесь индивидуальным предпринимателем и не получаете другой доход, не связанный с продажей имущества, то вам необходимо подать налоговую декларацию на доходы физических лиц и уплатить налог на доходы физических лиц, размер которого составит 13% от разницы между стоимостью продажи и первоначальной стоимостью автомобиля.
