Вопрос:
Является ли необходимым платить налог с доли в квартире, которую мой ребенок получил в дар от своего умершего свекра, который получил ее по наследству после смерти своей матери, и является ли супруг моего умершего свекра родственником в глазах налоговой?
Ответ:
Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) начисляется с суммы денежного вознаграждения и суммы стоимости имущественных прав, полученных физическим лицом.
Таким образом, если супруг умершей свекрови является наследником квартиры, то дарение его доли в квартире ребенку не будет облагаться налогом, так как наследование не является объектом налогообложения по НДФЛ.
Однако, стоит обратить внимание, что в случае, если данная квартира будет продана, то при наличии разницы между стоимостью приобретаемой доли и стоимостью продажи квартиры, прибыль, полученная ребенком, будет облагаться налогом, согласно ст. 219 Налогового кодекса РФ.
Необходимые документы
Для решения данного вопроса могут потребоваться следующие документы и сведения:
- Свидетельство о смерти свекрови;
- Документы, подтверждающие наличие доли в квартире у свекрови (например, свидетельство о праве собственности на квартиру);
- Документы, подтверждающие передачу доли в квартире на ребенка (например, договор дарения);
- Свидетельство о рождении ребенка;
- Свидетельство о смерти супруга свекрови-наследника.
В соответствии с законодательством Российской Федерации налог на дарение начисляется и уплачивается по ставке 18% от стоимости дара при ее превышении норматива. При этом, если дарение произведено одно родственником другому, налоговая льгота может быть применена в зависимости от степени родства. В данном случае, если ребенок является наследником свекрови от супруга, то он считается ее наследником второй очереди (см. статью 1148 ГК РФ), и налоговая льгота не предоставляется.
Таким образом, в данном случае получение ребенком доли в квартире, наследованной от свекрови, может облагаться налогом, если стоимость доли превышает норматив 4 000 000 рублей.
Необходимые статьи
Статьи, применимые в данном случае:
-
Статья 217 Налогового кодекса РФ — определяет порядок начисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
-
Статья 573 Гражданского кодекса РФ — устанавливает правила наследования имущества после смерти физического лица.
-
Статья 575 Гражданского кодекса РФ — определяет правила передачи наследства и дарения имущества.
-
Постановление Правительства РФ от 19 января 1998 года № 55 «О порядке уплаты налога на доходы физических лиц при получении наследства» — устанавливает порядок начисления и уплаты налога на доходы физических лиц при получении наследства.
В данном случае, поскольку доля в квартире была получена по наследству, необходимо обратить внимание на статьи 573 и 575 Гражданского кодекса РФ, а также на Постановление Правительства РФ от 19 января 1998 года № 55 для определения наличия обязательства по уплате налога на доходы физических лиц.
