Вопрос:
Как мне защитить свою позицию перед налоговой в случае продажи квартиры, которую я унаследовал после смерти матери и на которую выставлен счет налоговой?
Ответ:
Здравствуйте. Каждый наследник имеет право на долю в наследственном имуществе, включая недвижимое имущество, полученное в наследство. Однако на продажу наследственного имущества налагается налог в размере 13% от суммы продажи за вычетом расходов на ее продажу.
Если налоговая выставила счет вам, как наследнику, то необходимо рассмотреть следующие факторы:
-
С какой целью была продана квартира? Если квартиру продали для покрытия расходов на чтение завещания и на оплату похоронных расходов, то налог в таком случае не распространяется.
-
Были ли у наследника расходы на продажу квартиры, такие как комиссионные оплаты за услуги риэлтора, рекламные расходы и другие расходы? Если такие расходы были, то они могут быть учтены при расчете налоговой базы для уменьшения общей суммы налога.
-
Если налоговая выставила вам счет на уплату налога, но ваши расчеты показывают, что налог не должен быть уплачен, вы можете обратиться в налоговую инспекцию с заявлением на налоговую проверку сделки по продаже квартиры.
Необходимо собрать документы, подтверждающие расходы на продажу квартиры, заказать выписки из банковских счетов за последние три года, а также составить объяснительную записку о характере сделки.
Кроме того, если налоговая и настаивает на уплате налога, который в соответствии с вашими расчетами не должен быть уплачен, вы можете обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об оспаривании расчетов налоговой инспекции. В этом случае налоговая инспекция обязана изучить заявление налогоплательщика и принять решение об отмене либо изменении выставленного налогового запроса.
Необходимые документы
Для решения этого вопроса Вам необходимы следующие документы:
- Свидетельство о смерти мамы;
- Документы на квартиру (свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи и т. д.);
- Документы, подтверждающие факт продажи квартиры;
- Документы, подтверждающие уплату всех налогов и сборов при продаже квартиры (например, справки из банка, копии декларации по налогу на доходы физических лиц).
Также необходимо обратить внимание на сроки и порядок подачи возражений на выставленный налоговой счёт. В случае необходимости, рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту по налоговому праву.
Необходимые статьи
Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации «Налоговые обязательства при смерти физического лица», статья 218 Налогового кодекса Российской Федерации «Исполнение обязательств по уплате налогов и сборов», статья 223 Налогового кодекса Российской Федерации «Налоговые обязательства при смене налогоплательщика». Также возможно применение Гражданского кодекса Российской Федерации в части наследования имущества и прав на него.
