Вопрос:
Отвечая на вопросы по налогообложению проданной квартиры, какие последствия возникают, если квартира была получена по наследству, если владение было менее 3 лет, декларация о доходах не была подана и был выставлен налог ФНС в размере 13% в январе 2023 года, и можно ли покрыть эту сумму уже уплаченным НДФЛ за тот год, можно ли подать декларацию за 2021 год сейчас.
Ответ:
Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), доходы, полученные от реализации недвижимого имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%.
Согласно статье 226 НК РФ налогоплательщики должны подавать декларации о доходах, полученных за предыдущий год, до 30 апреля текущего года. Таким образом, декларация о доходах за 2021 год должна была быть подана до 30 апреля 2022 года.
В случае, если декларация о доходах за 2021 год не была подана в установленный срок, а доходы были получены и облагаемы налогом, налогоплательщик обязан оплатить налог в размере, установленном налоговым законодательством.
Стоит отметить, что согласно пункту 4 статьи 46 НК РФ налогоплательщик имеет право на вычеты из дохода сумм налога, уплаченных за предыдущие годы. Однако вычеты применяются не ранее следующего налогового периода после того, в котором налог был уплачен.
Таким образом, если декларация о доходах за 2021 год не была подана вовремя и налог был уже уплачен, то сроки получения вычета из уплаченного налога будут открыты только после подачи декларации о доходах за 2022 год.
Необходимые документы
Для решения данного вопроса потребуется следующий перечень документов и материалов:
-
Документы, подтверждающие факт продажи квартиры.
-
Документы, подтверждающие родственные отношения между наследодателем и наследником, которые являются основанием для передачи квартиры в наследство.
-
Документы, подтверждающие срок владения квартирой на наследника.
-
Документы, подтверждающие сумму налога, выставленного ФНС.
-
Документы, подтверждающие оплату НДФЛ за 2021 год.
Чтобы правильно решить вопрос, нужно обратиться в налоговую инспекцию с просьбой дать разъяснения по данной ситуации, а также предоставить все необходимые документы и материалы. Налоговый орган примет решение на основании имеющихся фактов и документов. Обращаю ваше внимание, что передача квартиры в наследство и продажа квартиры могут иметь свои особенности в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Необходимые статьи
Статьи закона, которые могут быть применимы для данного вопроса:
- Статья 214 Налогового кодекса Российской Федерации, которая регулирует налогообложение доходов физических лиц.
- Пункт 3 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации, который устанавливает налог на доходы физических лиц в размере 13% при продаже имущества в течение 3 лет с момента его приобретения.
- Пункт 3 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации, который устанавливает сроки подачи декларации о доходах физическими лицами.
