Вопрос:
Как правильно распределить вычет из налоговой базы на сумму 1 млн. рублей между тремя наследниками, если квартира была приватизирована в 2006 году на двух собственников, маму и сына, а после смерти матери в 2018 году ее доля разделилась между сыном, папой и сестрой? И как определить правильный способ расчета долей каждого наследника для вычета налога в размере 1 млн. рублей?
Ответ:
Согласно Закону РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», налоговый вычет в 1 млн. рублей предоставляется при наличии доли в праве собственности на жилое помещение не менее чем 50%.
В данном случае, у вас с сестрой и папой есть наследственная доля в праве собственности на квартиру, которая была приватизирована в 2006 году. Если все трое собственников частей имеет долю в праве собственности на квартиру по 1/3, то каждый из вас имеет долю в праве собственности менее 50%, следовательно, вы не можете получить налоговый вычет в 1 млн. рублей.
Однако, если вы или кто-то из совладельцев квартиры является инвалидом I или II группы, или у вас есть несовершеннолетние дети, то вы можете получить налоговый вычет в размере 2 млн. рублей, независимо от доли в праве собственности на квартиру.
Необходимые документы
Для решения данного вопроса, при наличии участия в наследственных отношениях, потребуются: — свидетельство о смерти матери; — свидетельства о рождении сестры, отца и Вашего сына; — свидетельство о праве собственности на квартиру на всех участников; — документы, подтверждающие раздел наследства после смерти матери; — налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц.
Более конкретно, для вычисления налогового вычета в 1 млн. рублей следует применять следующую формулу:
Вычет = Стоимость квартиры × (процент налогового вычета)
Где стоимость квартиры – значение чистой балансовой стоимости, уменьшенное на все имеющиеся на этом объекте обременения.
Процент налогового вычета зависит от количества долей, сформировавшихся после наследства.
Таким образом, в данном случае налоговый вычет будет вычитаться по долям наследников, причем единый налоговый вычет в сумме 1 млн. рублей будет распределен между наследниками в соответствии с их долями наследства.
Необходимые статьи
В данной ситуации применяются следующие статьи закона:
— Статья 256 Налогового кодекса Российской Федерации — Налог на доходы физических лиц; — Статья 251 Налогового кодекса Российской Федерации — Размер налогового вычета при покупке жилья.
Для расчета налогового вычета необходимо определить долю каждого из наследников в квартире и узнать, какая сумма налога должна быть оплачена в результате продажи жилья. От этой суммы вычетом можно воспользоваться по статье 251 Налогового кодекса Российской Федерации.
