Вопрос:
Какое время является началом и концом налогового периода для исчисления налога на продажу квартиры, полученной по наследству, и с какого момента начисляется налог на продажу? Можете ли привести пример и ссылку на статью из Налогового кодекса, регулирующую данное налогообложение?
Ответ:
Здравствуйте! Налог на продажу имущества, в том числе на продажу квартиры, полученной по наследству, исчисляется и уплачивается в соответствии с главой 30 Налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц». При этом налог на доходы физических лиц исчисляется за календарный год, в котором налоговый объект получил доходы.
Таким образом, налог на продажу квартиры, полученной по наследству, будет исчисляться за год, в котором произошла продажа квартиры, а не за год выступления в наследство или за год смерти наследодателя.
При этом необходимо учитывать, что налог на доходы физических лиц подлежит уплате в течение календарного года, следующего за годом получения дохода. Например, если квартира была продана в 2021 году, то налог на доходы физических лиц следует уплатить до 30 апреля 2022 года.
В данном случае следует обратить внимание на особенности исчисления налога на продажу квартиры, полученной по наследству, именно в отношении оценки стоимости такой квартиры, поскольку она может отличаться от стоимости приобретения квартиры.
Необходимые документы
Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы и информация:
-
Документы, подтверждающие получение квартиры по наследству, включая свидетельство о праве на наследство и договор купли-продажи, если такой был заключен.
-
Данные о стоимости квартиры на момент ее получения в наследство.
-
Знание актуальной ставки налога на продажу недвижимости в Российской Федерации.
Для ответа на вопрос, с какого момента начинает исчисляться налог на продажу квартиры, полученной по наследству, нужно обратиться к статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно этой статье, налог на прибыль физических лиц исчисляется, исходя из дохода физического лица за календарный год.
В случае продажи квартиры, полученной по наследству, налоговый период начинается с начала календарного года, следующего за годом получения наследства. Например, если наследодатель умер в 2020 году, а квартира была получена по наследству в том же году, то налоговый период для исчисления налога на продажу квартиры начинается с 1 января 2021 года.
Отметим, что в соответствии со статьей 220.1 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на продажу недвижимости составляет 13% от сделочной цены (стоимости) имущества.
Важно отметить, что в некоторых случаях налог на продажу квартиры, полученной по наследству, может быть освобожден или уменьшен. Например, если квартира была зарегистрирована наследником в качестве места жительства, и он является единственным владельцем единственной недвижимости, то налог на продажу этой квартиры может быть освобожден в полном объеме, если он продает квартиру в течение трех лет со дня ее регистрации в качестве места жительства.
Необходимые статьи
На основании статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации истекает налоговый период по налогу на доходы физических лиц, полученные в результате наследования, по истечении года, следующего за налоговым периодом, в котором эти доходы были получены.
Поэтому, налог на продажу квартиры, полученную по наследству, начинает исчисляться с момента получения наследства (с момента смерти наследодателя), а истекает налоговый период по итогам года, следующего за годом, в котором произошла продажа квартиры.
