Вопрос:
«Как определить, где должен быть уплачен налог на купленную часть квартиры, находящейся в собственности наследника недвижимости-нерезидента Украины, если доверенность на управление имуществом находится у гражданина РФ, а он хочет подать декларацию на налоги для рассчета необходимого налогового платежа, и стороны договорились уплатить налог, но не установили процент налога? И кто должен уплатить этот налог — нерезидент Украины или гражданин РФ?»
Ответ:
В данном случае, необходимо учитывать налоговое законодательство России и Украины. Для начала следует обратиться к положениям договора между Россией и Украиной о избежании двойного налогообложения.
Если положения договора не применимы или не покрывают данную ситуацию, то в соответствии с российским Налоговым кодексом (статья 214.2) в качестве дохода приобретателя, является разница между ценой покупки части квартиры и стоимостью этой доли на момент выхода из наследства. Данный доход облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13% в России.
Если доверенное лицо гражданин РФ, то налог будет удерживаться с его дохода в России, а не у продавца на Украине.
Наконец, для определения точной ставки налога и подробного расчета рекомендуется обратиться к юристу или налоговому консультанту с определением резидентства для налоговых целей и других важных обстоятельств.
Необходимые документы
Для решения данного вопроса потребуется следующие документы и сведения:
-
Договор купли-продажи части квартиры между Вами и нерезидентом Украины, с указанием цены и условий сделки.
-
Документ о наследстве, подтверждающий право собственности нерезидента Украины на эту часть квартиры.
-
Доверенность гражданина РФ, действующего от имени нерезидента Украины по сделке с квартирой.
-
Сведения о продолжительности владения нерезидентом данной частью квартиры (20 лет).
-
Сведения о налоговых законах Российской Федерации и Украины в отношении налогообложения доходов от продажи недвижимости.
-
Суммы полученной при продаже квартиры, расчетов налоговой базы и налогового платежа, включая процентную ставку налога.
-
Сведения о том, кто будет удерживать налог при подаче налоговой декларации — доверенное лицо гражданина РФ или налоговая служба РФ.
Согласно ст. 215 НК РФ, доходы, полученные физическим лицом от продажи квартиры, облагаются налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации. При этом налоговая ставка составляет 13% от дохода.
Кроме того, следует учесть налоговое законодательство Украины. Если нерезидент Украины является налоговым резидентом другой страны, а на продаже квартиры на Украине он получил доход, соответствующий доле в квартире, то налог на доходы полученный от продажи квартиры должен выплачиваться на Украине (ст. 164 Налогового кодекса (НК) Украины). При этом налог на доходы физических лиц ставка составляет 18%.
В случае подачи налоговой декларации гражданином РФ, ему придется подавать декларацию в налоговую службу в России. Налог будет удерживаться в соответствии с законодательством РФ.
Необходимые статьи
В данном случае необходимо обратиться к Налоговому кодексу Российской Федерации с учетом особенностей наследования и сделок с недвижимостью между резидентом и нерезидентом, а также к международным договорам, которые могут регулировать право налогообложения доходов от сделок с недвижимым имуществом. Конкретные статьи закона, применимые для решения данного вопроса, могут варьироваться в зависимости от обстоятельств сделки и юрисдикции, в которой она проходит.
