Вопрос:
Какой налог мне нужно заплатить за продажу части дома, которой я не владел три года, и возможен ли взаимозачет с покупкой квартиры, которую я приобрел в 2021 году за 1750000 рублей? Как пенсионеру мне следует поступить?
Ответ:
При продаже имущества налог на доход физических лиц (НДФЛ) начисляется на разницу между ценой продажи и стоимостью приобретения данного имущества. Также существует норма о налоговом вычете, которая позволяет уменьшить налоговую базу на сумму расходов на приобретение другого жилого помещения в течение определенных сроков.
В вашем случае, вы продали свою долю дома менее чем через три года после ее приобретения, следовательно, при продаже доли дома необходимо уплатить подоходный налог в размере 13% от разницы между ценой продажи и стоимостью приобретения (т.е. 13% * (2550000 — стоимость приобретения)).
Однако, если вы купили квартиру в течение года после продажи доли дома, вы можете воспользоваться налоговым вычетом. На сумму расходов на приобретение квартиры по переуступке долевого участия возможно получить налоговый вычет в размере 13% от стоимости квартиры, но не более 2 миллионов рублей.
Если сумма полученного вычета окажется меньше налога, который необходимо будет уплатить за продажу доли дома, то придется доплатить разницу.
Стоит отметить, что возможны различные нюансы и особенности в конкретной ситуации, поэтому рекомендую обратиться за консультацией к профильному специалисту или юристу.
Необходимые документы
Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:
- копия договора купли-продажи дома, подписанного двумя собственниками;
- документы, подтверждающие вступление одного из собственников в наследство и получение им доли в доме;
- копия договора купли-продажи квартиры по переуступке долевого участия, подписанного покупателем и продавцом (продавцом в данном случае является один из собственников проданной доли в доме);
- документы, подтверждающие факт регистрации полученной квартиры.
Ответ на вопрос о размере налога на продажу доли в доме зависит от времени владения им. Если доля была продана менее чем через три года после её получения в результате наследования, то такая сделка облагается налогом на доход физических лиц по ставке 13%. Если же с момента получения доли прошло более трех лет, то налог не взымается.
В данном случае, так как собственники продали доли в доме в том же году, когда их получили, налог на продажу будет облагаться по ставке 13%. Размер налога будет рассчитываться как разница между суммой продажи и суммой, по которой была получена доля в доме.
Взаимозачет за покупку квартиры в данном случае невозможен, так как налог на продажу доли в доме и налог на доход от продажи имущества являются разными налогами и не подлежат взаимозачету.
Необходимые статьи
Налоговый кодекс Российской Федерации: Статья 217. Общие положения о налогообложении доходов физических лиц; Статья 220. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц; Статья 219. Налог на доходы физических лиц.
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: Статья 15.2 Нарушения налогового законодательства Российской Федерации
Кодекс Российской Федерации об объектах недвижимости: Статья 21. Права собственника на объект недвижимого имущества; Статья 39. Право собственности на долю в объекте недвижимого имущества.
Указ Президента Российской Федерации от 1 апреля 1996 года №335 «О мерах по приведению законодательства Российской Федерации в соответствие с Налоговым кодексом Российской Федерации»: Статья 6. Правила бухгалтерского учета при уплате налогов.
