Вопрос:
Каково мое обязательство по уплате налога при продаже наследственной квартиры, которая была приватизирована до моего получения наследства и решение о продаже которой было принято в 2013 году, а я получил право на ее наследование в 2012 году от своей бабушки?
Ответ:
Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на доходы физических лиц возникает при продаже имущества, за исключением случаев, когда продаваемое имущество является объектом наследства. Также, согласно пункту 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, доходом признается разница между стоимостью имущества на момент продажи и стоимостью приобретения имущества, уменьшенной на расходы на его приобретение и продажу.
С учетом вышеизложенного, в вашей ситуации налог на доходы физических лиц возникнет только в случае, если стоимость квартиры на момент продажи превышает стоимость на момент ее наследования, уменьшенную на расходы на наследование и продажу. При этом, если на момент продажи квартиры вы будете являться собственником менее 3-х лет, ставка налога будет составлять 30% от полученной разницы в стоимости, если иное не установлено налоговым законодательством.
Однако, необходимо уточнить, что если квартира была приватизирована до бабушки, то в соответствии с законодательством Российской Федерации, в наследство вы могли получить не полную ее стоимость, а только долю, относящуюся к бабушке. В связи с этим, вам необходимо обратиться к нотариусу и/или юристу для уточнения всех деталей данной ситуации и определения возможного налогового бремени при продаже квартиры.
Необходимые документы
Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:
- Договор купли-продажи квартиры, заключенный между продавцом и покупателем;
- Справка с регистрационной палаты о регистрации сделки;
- Документы на право собственности на квартиру у предыдущих владельцев до вашего наследства;
- Свидетельство о праве на наследство и завещание;
- Документы, подтверждающие приватизацию квартиры;
- Документы, подтверждающие оплату налогов и сборов при продаже имущества.
Относительно налога, в соответствии с НК РФ, налоговая ставка на доходы физических лиц от продажи имущества установлена в размере 13% и применяется, если период с момента приобретения имущества до момента его продажи составил менее трех лет. Однако, в вашем случае, учитывая, что квартира была приватизирована до вас и находилась в собственности бабушки на протяжении многих лет, возможно, будет возможность освободиться от уплаты налога за счет применения норм налогового законодательства о наследовании и приватизации имущества. Но для более точного и обоснованного ответа на вопрос следует провести сверку всех вышеперечисленных документов.
Необходимые статьи
Статьи, применимые к данному случаю:
-
Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации: налог на доходы физических лиц уплачивается в случае продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет перед сделкой.
-
Статья 209 Гражданского кодекса Российской Федерации: право собственности возникает с момента государственной регистрации права собственности.
-
Статья 130 Гражданского кодекса Российской Федерации: наследодатель приобретает права и обязанности, составляющие наследство, с момента открытия наследства.
