Вопрос:
«Каково может быть налоговое обязательство хозяйки квартиры, если она продает жилье, приобретенное по договору мены в 1994 году на 4 собственников, и получила доверенности на себя от всех собственников, а также оформила право собственности с выделением долей, при том, что розовые она получила только в 2014 году, а цена на квартиру составляет 2 000 000 рублей?»
Ответ:
Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, доходом от продажи квартиры признается разница между стоимостью, по которой квартира была приобретена и стоимостью ее продажи. При этом стоимость приобретения включает в себя все расходы, понесенные продавцом в связи с приобретением и регистрацией права собственности на квартиру.
В данном случае, хозяйка квартиры приобрела ее по договору мены в 1994 году. Если при этом была уплачена государственная пошлина, расходы на юридические услуги и другие затраты, то их можно учесть при определении стоимости квартиры при ее продаже.
Отсутствие розовых свидетельств на собственность не освобождает продавца от уплаты налога на доходы физических лиц от продажи квартиры. Поэтому, если стоимость продажи квартиры равна или превышает цену ее приобретения с учетом всех затрат, то необходимо уплатить налог в размере 13% от разницы между стоимостью продажи и стоимостью приобретения с учетом расходов.
Отмечу, что завышение цены на продаваемую квартиру на сумму налога не является законным способом избежать налога и может привести к ответственности за нарушение налогового законодательства.
Необходимые документы
Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:
-
Договор мены от 1994 года, который подтверждает право хозяйки на долю в квартире.
-
Документы, подтверждающие наследственное право хозяйки на долю в квартире.
-
Документы о выделении долей в квартире между собственниками.
-
Доверенности от остальных собственников на хозяйку, даваемые для продажи квартиры.
-
Документы, подтверждающие факт продажи квартиры, в том числе договор купли-продажи.
-
Расчет налога на доходы физических лиц, который должен был быть выполнен хозяйкой в случае наличия налоговой обязанности.
Отвечая на вопрос, надо ли хозяйке платить налог с продажи, важно отметить следующее: налог на доходы физических лиц взимается с дохода от продажи жилого помещения только в случае, если собственник жилого помещения не являлся его собственником более трех лет или не использовал ее как основное жилище в течение 3 лет до продажи. При этом, основное жилище может быть одним для членов семьи совместно проживающих. Если эти условия выполняются, то хозяйка не обязана платить налог на доходы физических лиц иначе необходимо выполнить расчет налога и внести соответствующий платеж.
Необходимые статьи
Статьи закона, которые применимы для решения данного вопроса:
-
Статья 209 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на доходы физических лиц»;
-
Статья 572 Гражданского кодекса Российской Федерации «Долевая собственность»;
-
Статья 131 Гражданского кодекса Российской Федерации «Доверенность».
