Вопрос:
Какой налог будет взиматься с продажи квартиры, которую я получил по наследству после смерти матери, оформил на себя нотариально, и продал за 1 200 000 рублей по ипотеке, если кадастровая стоимость составляет 958 018 рублей?
Ответ:
Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, при продаже квартиры, которая была наследована, подоходный налог уплачивается с разницы между полученной суммой и фактической стоимостью наследственного имущества на момент открытия наследства.
Фактическая стоимость наследственного имущества на момент открытия наследства будет определяться как декларированная стоимость в наследственной декларации.
Если в наследственной декларации стоимость квартиры была указана корректно, то налоговая база будет равна нулю — так как продажная цена квартиры (1 200 000 руб.) ниже стоимости ее, указанной в наследственной декларации (958 018 руб.). Следовательно, налог с продажи квартиры не будет начисляться.
Однако, если стоимость квартиры в наследственной декларации была недостоверно занижена, то налоговая база будет составлять разницу между указанной в наследственной декларации стоимостью и продажной ценой квартиры (будет уплачен подоходный налог с этой разницы).
Важно заметить, что данный ответ не является юридической консультацией и не заменяет ее. Рекомендуется обратиться к профессиональному юристу, который сможет дать конкретный ответ с учетом всех обстоятельств данного индивидуального случая.
Необходимые документы
Для решения вопроса о налогах при продаже квартиры, унаследованной после смерти матери, понадобятся следующие документы:
- Свидетельство о праве собственности на квартиру, оформленное на наследника;
- Договор купли-продажи квартиры, заключенный с покупателем;
- Документы, подтверждающие выкуп ипотечного кредита, если квартира была приобретена в ипотеку;
- Документы, подтверждающие рыночную стоимость квартиры на момент наследования и на момент продажи;
- Документы о выплаченных налогах, если квартира ранее продавалась или подаривалась.
На основании этих документов, можно рассчитать налог на продажу квартиры. В соответствии с Законом РФ «О налоге на доходы физических лиц», налог на продажу имущества взимается с дохода, полученного физическим лицом от продажи имущества. Размер налога составляет 13% от разницы между стоимостью продажи и стоимостью приобретения.
При продаже квартиры по наследству стоимость приобретения равна стоимости квартиры на момент наследования, а стоимость продажи — 1 200 000 руб. Разница между этими значениями составляет 241 982 руб. (1 200 000 — 958 018). Следовательно, налог на продажу квартиры для вас составит 31 357,66 руб. (241 982 * 0,13).
Необходимые статьи
Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:
- Статья 224 НК РФ «Налог на доходы физических лиц»;
- Статья 218 НК РФ «Налог на имущество физических лиц».
В данном случае, при продаже квартиры на сумму 1 200 000 рублей, налогом облагается доход продавца, то есть разность между покупной и продажной ценами. При этом, если с момента получения наследства прошло менее трёх лет, то налог с дохода физического лица должен быть уплачен в размере 13% от полученной разницы. Если же прошло более трёх лет, то налог не взимается.
Кроме того, налог на имущество физических лиц устанавливается в зависимости от кадастровой стоимости квартиры и расчитывается отдельно от налога на доходы физических лиц.
