Вопрос:
Какую сумму я должен указать в декларации при продаже своей доли в квартире, которая была общей собственностью собственников №1 и №2, завещанной мне в 2004 и 2022 годах соответственно, и объединенной в результате владением 177/200 долей, а также нужно ли мне платить НДФЛ за долю, полученную от умершего собственника №1 и как правильно заплатить налог от продажи этой доли?
Ответ:
Согласно ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации, при продаже имущества налоговая база определяется как разность между доходом, полученным продавцом, и расходами на его приобретение и реализацию.
В данном случае, вы приобрели свою долю квартиры по завещанию, следовательно, базой для налогообложения будет являться разница между ценой продажи и стоимостью приобретения доли, указанной в завещании собственника № 2. Данная разница подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.
При этом, статья 217 НК РФ предусматривает возможность исчисления налога путем уплаты фиксированной суммы налога в размере 6% от дохода, полученного от продажи имущества, если между получением и продажей имущества прошло более трех лет. В данном случае, вам может быть удобнее воспользоваться этим способом расчета налога.
С учетом наличия обязательного наследника по закону на часть квартиры принадлежавшей собственнику № 2 и на которую было сделано завещание, необходимо уточнить права данного наследника на долю в квартире и возможные ограничения в отношении ее продажи.
По вопросу освобождения от уплаты НДФЛ за долю в квартире, полученную от собственника № 1, следует обратить внимание на ст. 217.1 НК РФ, которая предоставляет право налоговой вычет в размере трех миллионов рублей при продаже имущества, находившегося у продавца в собственности более трех лет.
Таким образом, сумма налога на доходы физических лиц в данном случае будет зависеть от цены продажи квартиры и стоимости ее приобретения. Рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту в сфере налогообложения для корректного подсчета и уплаты налога.
Необходимые документы
Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы:
-
Свидетельство о праве собственности на квартиру, где указано, что 177/200 долей принадлежат вам.
-
Завещание собственника № 1, где указано, что он завещал вам свою 1/2 часть квартиры.
-
Завещание собственника № 2, где указано, что он завещал вам свою 1/2 часть квартиры.
-
Документы, подтверждающие факт наследования от собственника № 1 и собственника № 2.
Ответ на вопрос о налогообложении продажи 177/200 долей квартиры будет следующий. Согласно статье 217 НК РФ, доход от продажи имущества, находившегося у физического лица более трех лет, освобождается от налогообложения. С учетом того, что собственник №1 умер в 2004 году и вы вступили в права наследства от него только в 2022 году, доход от продажи той части квартиры, которую вы получили по завещанию собственника № 1, не облагается налогом. Налоговая база — сумма, полученная от продажи той части квартиры, которую вы получили по завещанию собственника № 2, уменьшенная на сумму расходов, связанных с продажей (например, комиссионные агентам, расходы на подготовку документов и пр.). Таким образом, сумма налоговой базы равна продажной стоимости 177/200 долей квартиры, вычеты из которой могут быть применены только к части наследства, полученной вам по завещанию собственника № 2. Налоговая ставка на данный вид дохода составляет 13%, если речь идет о доходах, полученных резидентами РФ. Если продажа квартиры происходит через посредника (агента, брокера), то он должен удержать сумму налога и перечислить ее в бюджет.
Необходимые статьи
Статьи, которые могут быть применимы в данной ситуации: — статья 256 Гражданского кодекса Российской Федерации «Виды прав на недвижимость»; — статья 1116 Гражданского кодекса Российской Федерации «Участие в праве собственности»; — статья 1162 Гражданского кодекса Российской Федерации «Наследование по завещанию»; — статья 223 Налогового кодекса Российской Федерации «Объекты налогообложения при продаже (обмене) имущества»; — статьи 214 и 218 Налогового кодекса Российской Федерации «Ставка налога на доходы физических лиц» и «Налоговые вычеты налогоплательщикам».
Что касается налогообложения от продажи указанных 177/200 долей квартиры, то согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) подлежит уплате по ставке 13% от дохода, который определяется путем вычитания из полученной суммы дохода расходов, связанных с его получением. Один из возможных налоговых вычетов — расходы на оплату услуг по передаче права собственности на объект недвижимости. По вопросу необходимости уплаты НДФЛ для доли, полученной от собственника № 1, следует обратиться к налоговым органам.
