Вопрос:
«Облагается ли доход от продажи квартиры налогом и каким, если я, как продавец, реализую квартиру по стоимости 2 млн. 200 тысяч рублей, причем я получил 2/3 квартиры по завещанию в 2016 году и 1/3 квартиры в 2021 году? Какие условия налогообложения физических лиц в Российской Федерации следует проанализировать при продаже недвижимости, в том числе квартир?»
Ответ:
Согласно законодательству Российской Федерации, при продаже квартиры налог на доходы физических лиц взимается с разницы между стоимостью продажи и налогооблагаемой базой, которая определяется как разница между стоимостью приобретения имущества и расходами, связанными с его улучшением или продажей.
Если квартира была приобретена до 1 января 2019 года, налоговая база определяется как разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения, которая подтверждается документально. В случае, если вы наследовали квартиру, то стоимость наследства должна быть подтверждена документально. В данном случае, сумма наследства, полученная в 2016 году, должна использоваться как стоимость приобретения для расчета налогооблагаемой базы.
Если же квартира была приобретена после 1 января 2019 года, налогооблагаемая база определяется как разница между стоимостью продажи и установленной налогооблагаемой стоимостью имущества, которая определяется налоговыми органами.
Таким образом, в данном случае необходимо вычислить налогооблагаемую базу в соответствии с вышеуказанными правилами и уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
Необходимые документы
Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы:
-
Свидетельство о собственности на квартиру, подтверждающее право на ее продажу.
-
Документы, подтверждающие наследственные права на квартиру, например, завещание или свидетельства о праве на наследство.
-
Договор купли-продажи квартиры.
-
Расчет налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества (форма 3-НДФЛ).
Согласно действующему налоговому законодательству Российской Федерации, при продаже имущества физическому лицу, налог на доходы считается по формуле: (цена продажи — уплаченная стоимость имущества) * 13%.
В данном случае, если стоимость продажи квартиры превышает стоимость приобретения, то продавец должен будет уплатить налог на доходы физических лиц с полученного дохода. Однако, если квартира была в собственности продавца более 3-х лет на момент продажи, то продавец освобождается от уплаты данного налога.
Необходимые статьи
Статьи, применимые для решения данного вопроса:
- Статья 220 Налогового кодекса РФ «Налогообложение дохода физических лиц».
- Статья 217 Налогового кодекса РФ «Общие понятия о налоге на доходы физических лиц».
- Постановление Правительства РФ от 19.05.1998 № 539 «Об утверждении Порядка применения Налогового кодекса Российской Федерации» (в редакции от 18.01.2021).
- Закон РФ от 13.03.1995 № 11-ФЗ «О введении в действие Налогового кодекса Российской Федерации» (в редакции от 31.12.2020).
