Вопрос:
«Как определить, облагаются ли выплаты, производимые наследникам, НДФЛ и какова обязанность налога на выплаты доли в виде земельного участка по рыночной стоимости? Возможно ли заказать оценку рыночной стоимости бизнеса ООО для оспаривания суммы действительной стоимости и ее уменьшения? Какие меры могут быть разработаны для снижения уплаты по НДФЛ и будут ли они доступны наследникам?»
Ответ:
1) Действительная стоимость доли (800 тыс. руб.) может быть облагаема налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), если эта выплата квалифицируется как доход получателей. Размер НДФЛ зависит от ряда факторов, включая размер выплаты, налоговый статус наследников и т.д.
2) Если выплата доли земельным участком производится по рыночной стоимости (6 млн. руб.), эта выплата может квалифицироваться как доход получателей и соответственно облагаться НДФЛ. Однако, если наследники получают имущество по наследству, в некоторых случаях они могут освобождаться от уплаты НДФЛ.
3) Если наследники не согласны с оценкой действительной стоимости доли и считают, что она занижена, они могут обратиться к независимому оценщику, чтобы получить другую оценку стоимости доли. Если новая оценка будет отличаться от той, которая использовалась для выплаты, наследники могут попросить Общество пересмотреть размер выплаты.
4) Для снижения уплаты по НДФЛ наследники могут использовать различные методы, например, уменьшение налоговой базы путем учета затрат на получение наследства или использования налоговых вычетов. Но эти методы требуют дополнительного изучения конкретных обстоятельств наследования и налогового статуса наследников. Я рекомендую обратиться к профессиональному налоговому консультанту для получения конкретных рекомендаций по данному вопросу.
Необходимые документы
Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:
1) Копия выписки из ЕГРЮЛ, подтверждающая выход участника из ООО.
2) Документы, подтверждающие факт смерти вышедшего участника и факт вступления наследников в наследство.
3) Бухгалтерская отчетность ООО на конец 2018 года.
4) Отчет оценщика, подтверждающий стоимость земельного участка.
5) Соглашение об условиях выхода участника из ООО, если оно было заключено.
6) Документы, подтверждающие наличие задолженностей у ООО перед налоговыми органами.
Относительно заданных вопросов:
1) Оплата НДФЛ при выплате действительной стоимости доли в ООО зависит от того, был ли сделан вычет на долю налогоплательщика при исчислении налоговой базы.
2) Если выплата доли будет произведена земельным участком по цене выше действительной стоимости доли, то разница может быть обложена НДФЛ.
3) Да, наследникам возможно заказать оценку рыночной стоимости бизнеса ООО и оспорить сумму действительной стоимости.
4) Чтобы снизить уплату по НДФЛ, наследники могут попросить выплату доли другими способами, не связанными со сверхвыгодной сделкой, которая может вызвать подозрения налоговых органов. Также рекомендуется консультироваться с налоговым специалистом для определения наиболее выгодного способа оплаты НДФЛ.
Необходимые статьи
1) Статья 224 НК РФ («Об объекте налогообложения при выплате дохода в виде денежных средств») — выплата доли облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). 2) Также статья 224 НК РФ («Об объекте налогообложения при выплате дохода в виде денежных средств») — выплата доли земельным участком также облагается НДФЛ. 3) Статьи 301-307 ГК РФ («Оценка имущества») — наследники могут оспорить действительную стоимость доли посредством заказа оценки рыночной стоимости бизнеса ООО. 4) Наличие возможности для снижения уплаты по НДФЛ для наследников зависит от конкретных обстоятельств, таких как сумма дохода и наличие возможных налоговых вычетов. На данном этапе недостаточно информации для детального ответа на этот вопрос.
